澳门新葡亰app盘点 | 那些国家将对数字货币“征税”?

作为重要的监管手段,合理地税收政策自然被早早地提上了日程。美国、日本、泰国、澳大利亚、韩国、南非……日光之下的加密货币,难逃税收。数字货币一路走来并不被信任。由于加密市场的严谨性无法与法币市场相媲美,加之匿名化等特性,数字货币经常被用于走私、贩毒、洗钱、地下交易等领域,仿佛游走在法律的边缘。但与此同时,数字货币交易在全球的接受度却在不断提升,交易量及交易数额逐渐增大,如何对其进行有效地监管成为各级政府不得不面对的问题。作为重要的监管手段,合理地税收政策自然被早早地提上了日程。美国、日本、泰国、澳大利亚、韩国、南非……日光之下的加密货币,难逃税收。美国美国是最早关注到加密货币行业纳税的国家。2014年,美国国税局宣布加密货币为“无形资产”,认定比特币等数字货币为应税资产。不过,当时只规定法币交易才需交纳税款,而币币交易由于是“同类交易”,国税局尚未确定其范畴。这为以后的币币交易留下了灰色地带的“裂缝”,同时也出现了很多麻烦,为了推迟或者避免缴税,币币交易开始被很多交易所倡导。而到2015年,商品期货交易委员会将加密货币定义为了大宗商品,这样一来,向加密货币交易征税,变得更加名正言顺。在交易所币币交易横行霸道的两年后,2017年,川普签署了新的税收法案,法币交易和币币交易,都被归为了应税事项。根据美国国税局透露,由于加密货币是被当做资本资产来使用的,所以数字货币的利润和亏损将被视为资本收益。同样,以加密货币的形式给员工支付工资的公司、以及独立承包商和服务提供商提供的加密货币支付也都需要纳税。2017年底,美国的加密货币交易所Coinbase被法院强制下令向税务局(IRS)披露其一万四千余名客户信息,并且税收制度要求美国公民必须在纳税截止日前申报加密货币所得税,但仅有不足0.04%的人申报相关税款,远远低于预期人数。2018年1月,美国政府又将加密货币、数字货币全部归为了“财产”而非货币范畴。尽管美国立法一直在跟进加密货币的交易税收,但多年的“无监管”状态,已经让很多美国人养成了避税的习惯,一群美国立法者呼吁美国国家税务局(IRS)为纳税人提供主要内容为针对加密货币投资或交易产生的收益如何纳税的纳税指导。据悉,IRS目前还是选择围绕2014年发布的初步纳税法规进行执法。可见,作为一个加密货币的超级大国,美国政府对于加密货币的税收态度并不十分严谨。尽管政府已经颁布了立法,但对于很多人而言,逃税的可行性依然非常高。日本2017年4月1日,修订版《日本支付服务法案》生效,宣布比特币在日本正式成为一种合法的支付手段。2017年7月1日,日本新版消费税法正式生效,取消8%的比特币消费税,随后这一规定被取消,但数字投资者仍然需要在提交报税单时申报数字资产投资利润,并根据信息上交15-55%的利润,这一利率要高于股票和外币利润的税率,其中的最高档税率甚至适用于年利润在4,000万日元(36.5万美元)的人。彭博社写道,日本国税厅已经裁定,去年虚拟货币交易的资本收益将被视为“杂项收入”。日本政府的收税潜力可能非常大。最近几个月,所有的比特币交易的40%是用日元结算的。有人说,日本是交易所的避税天堂,但是“看不见的手”却能抓走你口袋里的每一份利润。但是这并不影响数字货币交易所的入境,中国叫停ico之后,国内币圈大佬集体东渡日本,把这一现象推到了高峰。错过了互联网时代的日本,对于区块链和数字货币的发展表现出了前所未有的兴趣。甚至棒球运动员已经写了请愿书,让瑞波币成为2020年奥运会上的定制数字货币,目前虽没有获得政府背书,但是已经获得了1500万人民的支持。但数字货币的投资生意真的能在日本长长久久的做下去吗?漫漫前路,前途未卜。韩国2018年1月22日,韩国政府规定收入超过200亿韩元(约1.2亿元人民币)的虚拟货币交易平台,将被征收22%企业所得税跟2.2%的本地所得税,两项税收共计24.2%。这在一定程度上限制了加密货币交易所的“猖獗”。
有专业玩家表示:“高达四分之一的税率或许也是韩国政府变相遏制、加强监管的方式之一。但行业人士称,这同时也预示着虚拟数字货币交易平台在韩国的“合法性”也被进一步证明。在韩国,数字货币来自于民间的呼吁一直大于政府的发声,年轻人对于加密货币领域的投资更是有着极大的热忱。甚至已经上了“数字货币请愿书”,韩国政府不得不“被迫”发展加密货币,并采取一系列措施进行监管。其间,韩国税务部门一直通过向包括日本、德国和美国在内的国家派遣工作人员,来研究其他国家所采取的数字货币税收方法。而在今年G20峰会结束后的财长会议上,韩国表示正计划公布新的数字货币税收计划,该计划将在2018年7月之前为数字货币监管领域提供建议,极有可能会覆盖个人投资者。但截至目前,笔者并未找到计划的后续应用情况。可见,韩国的加密货币监管和税收政策还十分的不成熟,但也已经提上日程;相关的税收立法也已现端倪。南非近年来,比特币在南非的使用迅速增长,南非政府一直希望对数字货币交易进行追踪并征税。在南非,人们甚至用数字货币来支付交通罚款,这种情形促使南非税务局(SARS)要确保所有需要征税的行为查无缺漏。据南非的《所得税法案》(Income
TaxAct),加密货币不会以所得税或资本收益税为目的,被南非税务局认定为货币。2018年7月,南非税务局提出了加密货币征税法规草案,其中加密货币仍然将被视作为无形资产,所以也会继续被征收所得税。这意味着,南非人在申报应税收入时,必须要申报自己加密货币交易获得的利润或损失。2017年12月,南非税务局(SARS)开始采取行动来确保有关加密货币的的活动进行纳税。南非税务局表示,“纳税人有责任与义务在纳税年度内申报所有与数字货币交易相关的应纳税收入。否则,会产生滞期缴纳的利息并且得到惩罚。”而任何不确定是否应当申报数字货币交易的人,都可以寻求该机构的指导。2018年4月,南非央行开始建立自我监管机构,用于监管数字货币和控制该国金融技术发展,同时央行还会提醒纳税人及时申报所有的数字货币交易。由于加密货币交易被视为一项服务,因此法规草案中还涉及到了对有关增值税(VAT)的处理。不过,南非税务局特别澄清说,加密货币交易将被视为免税金融服务,因此任何加密货币的发行、收购、收集、购买、销售或转账都不会被征收增值税。泰国南非和韩国的加密货币税收政策似乎引起了泰国的“警觉”,只有做点什么才能够遏制加密货币源源不断涌入的态势。2018年3月,泰国通过了两项皇家法令草案,旨在规范当地数字货币交易市场,并对相关投资人的收益进行征税。具体的征税原则是:进行资产交易需支付7%的增值税,对资本利得以及投资收益的预扣税为15%。5
月 14
日,泰国王室命令:持有或交易加密数字货币获得的任何收益都需缴纳15%的资本利得税,经营数字资产相关业务要在
90
天内向泰国政府部门申请以获得经营许可。对此,泰国国立法政大学商学院教授Arnat
Leemakdej表示,这种税收“一箭双雄”,可为国家创收并可阻碍数字货币的投机趋势。这意味着,最终,正式注册的年轻企业加密货币公司将面临高税率的冲击,让他们有更多理由将其业务注册到更多的创新型国家,如新加坡。泰国作为东南亚地区的“区块链霸主”,对于区块链和数字货币的关注程度可见一斑,有的时候,“跟上发达国家的步伐”也是一件幸事。澳大利亚澳大利亚是最早对数字货币征税的国家之一,极具前瞻性地采取了一系列措施。早在2014年,澳大利亚就对比特币征收高额双重消费税,尽管几经修改,最后还是“落到了实处”,该税收法到2017年废除。如今比特币既不被视为金钱也不被澳大利亚货币或任何其他外币所认可,它被认为是一项资产,并须缴纳资本利得税(CGT)。不仅比特币,所有其他加密货币在税务申报上都被认为是相同的。为了对数字货币这个如今已经富得流油的行业进行征税,澳大利亚税务局还专门成立了专业工作组,旨在以征税的目的追踪且识别国内所有数字货币交易。2018年4月9日,澳洲税务局对超36万人进行个税审查,并发邮通知逾130万名矿工以及200万投资者。作为和美国“同步”进行发布立法的国家,澳大利亚在这方面似乎体现了澳洲人一贯的严谨和认真。不仅能够接受相关法律的随时更新和改良,最终还能够落到实处,实现立法优先,同时法律的成熟度也是最高的。澳大利亚的数字货币纳税制度是大部分国家的榜样。结语数字货币纳税进行立法,或许只是第一步。在大多国家大力发展区块链和数字货币的同时。在监管的法律中,数字货币的纳税机制仿佛打开了一个小小的“准入”缺口,而这应当是法律制定国的特别允准。除去类似于委内瑞拉的“石油币”这样的国家数字货币的出现,几乎所有的加密货币币种在作为“金钱”流转的同时都会产生价值。而这些价值国家似乎也需要攫取一部分,这本来就合理合法。监管和纳税,势在必行,这也是数字货币流通并且发展必经的一大步。

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一、北美洲美国美国今年展开了一系列针对加密货币税务问题的秘籍行动。1月底,有消息表示IRS成立一个虚拟货币团队,开始获取记录和资源以追踪不合规的纳税人,打击未报告加密资产的行为。5月21日,IRS在公开回复信中,表示将优先发布加密货币税收指导。要知道继《2014-21号公告》后,IRS已经五年没有更新指导意见。7月12日,IRS发布了一份181页文件,详细介绍了探员应如何使用各种调查方法去打击加密逃税者;7月26日,IRS表示已开始向美国加密货币持有者发函,将三种类型的信件被发送给1万多名纳税人。8月15日,IRS行动升级,向加密货币持有者发送新一轮信件,这次他们在信件中列出了公民欠缴的具体税额。加拿大加拿大税务局(CRA)自2017年以来一直在运营专门的加密货币部门。今年早些时候,CRA对涉及加密货币交易、挖矿的公司或个人进行约60项审计。3月7日,加拿大税务局(CRA)向该国的加密货币投资者发放长达14页的调查问卷,涉及购买加密资产的途径、加密货币是否被盗过、是否参与过ico和加密货币挖矿等多个方面。6月15日,CRA在经过调查后表示,加拿大有许多类型的加密货币和相关业务,其不合规的风险很高。CRA正在打击加密货币税收相关的不合规行径。二、南美洲巴西5月,巴西国税局发布1888号规定,适用于各种与加密货币相关的活动。从8月1日起,如果每月交易金额超过30000巴西雷亚尔(7800美元),巴西公民有义务向该国国税局报告其加密货币交易情况。如未如实报告,则将面临未报告交易金额的1.5%到3%的罚款。委内瑞拉今年1月,委内瑞拉政府颁布一项法令,要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。智利从今年4月开始,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。三、欧洲英国8月6日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。9月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。葡萄牙葡萄牙税务当局在2016年发布的一份文件曾表示,在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴纳所得税。8月26日,葡萄牙税务和海关部门再次证实,对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司提供了澄清,并发布了一份官方裁决文件。表示用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说,加密货币用户无需缴纳任何所得税。斯洛文尼亚7月29日,斯洛文尼亚金融管理部门表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的个人。法国4月16日,法国财政部长表示近日法国议会通过了Pact
Act法案,为ICO和数字资产服务提供者创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收:用年度申报取代了月度申报,将资本利得税从36.2%降至30%,而币币交易将免税,但以专业身份购买-转售加密资产是要征税的。瑞典瑞典税务机关(STA)越来越多重视加密货币案件。仅在2018年,STA就对多达400名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多个比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单。也有交易者认为这些征税要求“不合理”,因为他被征收的是总利润的300%。保加利亚保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而个人在金融资产上获得利润需要缴纳10%的税款。1月16日消息,保加利亚政府已开始调查加密货币交易所,对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。四、亚洲日本日本内阁3月15日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但其仍属于“杂项收入”一项。5月30日,日本国家税务总局发布的2018年个人纳税申报情况显示,271人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过1亿日元(约合91.39万美元)。但日本国税局认为,数年间加密货币漏报总额约100亿日元。为此,日本国税局于7月份启动一个200人规模的特别工作小组,以避免逃税等行为,并计划从加密交易所等公司收集信息。7月19日,日本虚拟货币交换业协会(JVCEA)向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着7月24日,日本虚拟货币商业协会(JCBA)也提交了2020年税制修改请求书。然而8月最新公布的“税制修改要求”未提及关于虚拟货币的内容,这可能意味着现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然没有进展。新加坡7月5日,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT)。该草案如果通过立法,将从2020年1月1日起生效。印度8月,印度比特币社区团体IndiaBits表示,印度所得税部门向部分加密货币交易商和投资者发布通知,要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细内容等信息。该通知还警告称,将对故意漏税者征收罚款。伊朗9月12日,伊朗国家税务局(INTA)表示,伊朗的加密货币矿工如果同意遣返海外盈余,可获得免税资格。根据INTA的规定,加密采矿是一项应税业务,与其他工业活动一样,应该遵循伊朗中央银行的要求。吉尔吉斯斯坦8月28日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》,旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能选择,第一种是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。以色列5月,以色列中央地方法院在一场判决中,接受了以色列税务当局的立场,即比特币是一种资产,而不是一种货币,出售比特币获得的利润需要缴纳资本所得税。五、大洋洲澳大利亚澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商处(DSP)收集大量记录,将启动一项数据匹配计划。ATO估计有50万到100万澳大利亚人投资于加密资产。4月,ATO开始对澳大利亚公民持有的加密货币进行监管。6月,澳大利亚税务局(ATO)处理了12起涉及滥用加密资产的避税案件。据悉ATO拨款10亿美元用于打击避税,特别强调加密货币交易。ATO计划先获取澳大利亚加密指定服务提供商的数据,在今年晚些时候转移到较小的供应商,随后扩展到外国数字服务提供商区。新西兰新西兰税务当局已裁定,加密货币收入是合法的,并就如何准确征税提供了指导。在8月7日发布的税务信息公告中,新西兰税务局总结了根据该国《1994年税收管理法》第91D条作出的公共裁决的规定,加密货币必须是“像钱一样”才能被征税。具体而言,《关于加密资产所得税处理的指导意见》适用于以加密形式支付的款项,即雇员固定工资的一部分,并按预先确定的数额或费率固定,而不是构成雇员股份计划一部分的款项等方面。看到最后,大家可能会疑惑:中国呢?实际上,关于加密货币是否缴税的问题,目前在中国的税法里是完全空白的,刑法方面则是无明文不为罪。有法律专家分析过,在中国目前使用虚拟货币支付报酬,可以算是合法避税。

在比特币长达10年的历史中,比特币从被人当做洗钱工具到可能成为第一种真正的全球性货币,可谓是大起大落,无所不包。

虽然,比特币的定义在发展的过程中有所改变,但是由于投资者和行业领导者等多种原因导致,比特币正处在成为数字黄金的关键时期。所谓数字黄金即与传统市场无关,能在长时间内保持价值且很难得到。

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现如今,比特币还没有成为数字黄金

美国全国广播公司财经频道(CN Fast
Money)在暂停讨论加密货币长达一周之后,终于再次在周四抽出时间来讨论这个新兴的行业,并呼吁一位业内知名人士节目的观众传道受业。

“对比特币来说,一个月的平静交易让投资者不禁发问:这是最终的数字黄金吗?
@MichaelMoro给出了他的看法。pic.twitter.com/h9FcM3MXId

— CN’s Fast Money (@CNFastMoney) October 18, 2018”

CN邀请到了全球贸易公司(Genesis Global Trading)首席执行官Michael
Moro参加此次节目。主持人Melissa Lee在节目中提问道比特币是数字黄金吗?

Moro在回应时指出,加密资产长期以来的一个积极特点是与资本市场不相关,例如,比特币很少跟随全球股市的价格走势而变动。尽管纯非相关性是实物黄金价值的一个特征,但这位投资者补充称,比特币作为合法数字黄金的分类仍有待商榷。他指出:

“比特币是否最终是黄金的数字形式,我认为这个问题在很大程度上仍是一个开放性的问题。我确实认为投资者相信这是数字黄金,并以此作为购买资产的理由,但它需要证明自己是数字黄金。”

然而,考虑到比特币作为数字化价值存储的用例背后的强大动因,Moro补充说,比特币可能正在获得他所说的“数字黄金”的地位。

Michael Moro:比特币有可能达到1万美元

关注一下Genesis Capital内部数字资产平台发布的报告,有业内人士质疑Genesis
Capital收集的数据是否表明加密货币市场是否正在建立长期期待已久的底部。

在思考过程中,这位投资者对他原来的比特币预测进行了双倍的预测,这就是BTC的价格超过10000美元。Moro在CN节目结束时表示:

““上次我参加这个节目时,我说我们更有可能看到比特币达到1万美元,而不是5000美元。”到目前为止,我没有错。所以我仍然坚持这个预测。然而,就时机而言,我不太确定这种情况何时会发生。”

被数字货币“缴税”困住的国家们

作为重要的监管手段,合理地税收政策自然被早早地提上了日程。美国、日本、泰国、澳大利亚、韩国、南非……日光之下的加密货币,难逃税收。

数字货币一路走来并不被信任。

由于加密市场的严谨性无法与法币市场相媲美,加之匿名化等特性,数字货币经常被用于、、洗钱、地下交易等领域,仿佛游走在法律的边缘。

但与此同时,数字货币交易在全球的接受度却在不断提升,交易量及交易数额逐渐增大,如何对其进行有效地监管成为各级不得不面对的问题。作为重要的监管手段,合理地税收政策自然被早早地提上了日程。

美国、日本、泰国、澳大利亚、韩国、南非……日光之下的加密货币,难逃税收。

美国

美国是最早关注到加密货币行业纳税的国家。

2014年,美国国税局宣布加密货币为“无形资产”,认定比特币等数字货币为应税资产。不过,当时只规定法币交易才需交纳税款,而币币交易由于是“同类交易”,国税局尚未确定其范畴。

这为以后的币币交易留下了灰色地带的“裂缝”,同时也出现了很多麻烦,为了推迟或者避免缴税,币币交易开始被很多交易所倡导。

而到2015年,商品期货交易委员会将加密货币定义为了大宗商品,这样一来,向加密货币交易征税,变得更加名正言顺。

在交易所币币交易横行霸道的两年后,2017年,川普签署了新的税收法案,法币交易和币币交易,都被归为了应税事项。

根据美国国税局透露,由于加密货币是被当做资本资产来使用的,所以数字货币的利润和亏损将被视为资本收益。同样,以加密货币的形式给员工支付工资的公司、以及独立承包商和服务提供商提供的加密货币支付也都需要纳税。

2017年底,美国的加密货币交易所Coinbase被法院强制下令向税务局(IRS)披露其一万四千余名客户信息,并且税收制度要求美国公民必须在纳税截止日前申报加密货币所得税,但仅有不足0.04%的人申报相关税款,远远低于预期人数。

2018年1月,美国又将加密货币、数字货币全部归为了“财产”而非货币范畴。

尽管美国立法一直在跟进加密货币的交易税收,但多年的“无监管”状态,已经让很多美国人养成了避税的习惯,一群美国立法者呼吁美国国家税务局(IRS)为纳税人提供主要内容为针对加密货币投资或交易产生的收益如何纳税的纳税指导。

据悉,IRS目前还是选择围绕2014年发布的初步纳税法规进行执法。

可见,作为一个加密货币的超级大国,美国对于加密货币的税收态度并不十分严谨。尽管已经颁布了立法,但对于很多人而言,逃税的可行性依然非常高。

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