多国达成共识,加密货币也要征税!这样能促进区块链发展吗?

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各国政府对于加密货币的态度可谓十分矛盾。一方面,他们认为加密货币并不具有法定货币的基本功能,或者只承认其中的某些功能;另一方面,他们又垂涎着加密货币的高收益。对于大多数开放市场经济的国家而言,税收是财政预算收入的主要来源。事实上,倘若政府并没有公开表明对于加密货币合法性的立场,那么对加密货币进行征税的行为可以说是默许了其合法性。目前已经有多国开始对加密货币进行征税,其税率从10%-30%不等,甚至一些国家的税率达到了50%。日本日本作为全球首例实行加密货币税收全方案的国家,高昂的税费也引发了诸多讨论。在日本,虚拟货币的收益被归类为“杂项收入”。按照日本国税厅的规定,加密货币征税税率采取累进制,从15%-55%不等,日本民众需要在每年3月进行纳税申报。如果投资者在加密货币投资中的年收益超过4000万日元(折合约36万美元),超出部分将被征收55%的最高税率。相较于对投资股票、外汇等理财产品所征收的20%的所得税,对加密货币的征税则更不留情面。美国早在2014年美国国税局就发布了对加密货币进行征税的一般性指导。根据该指导,不管是收到或者是自己挖矿所得的加密货币,需要被计算在总收入中,其税收将按照加密货币市场价值来计算。去年新通过的《减税和就业法案》规定,加密货币以礼品形式赠送他人,或者捐赠给慈善机构都不需要缴税。但是,由于加密货币税收申报的复杂性和隐私性,只有约0.04%的美国纳税人上报了其加密货币的持有量。此外,美国国税局也并未更新对加密货币的进一步指导。委内瑞拉据委内瑞拉官方出台的文件显示,委内瑞拉国家监管局(SUNACRIP)将负责加密资产及相关交易活动的征税事项。新法令规定使用加密货币汇款的汇出方有义务向国家监管局支付税款,征税税率最高定为15%。据了解,每月个人汇款限额为10
Petro(石油币),折合约600美元,一旦超过限额则需要向国家监管局进行申请。韩国韩国财政部新任部长洪南基曾在去年12月透露,韩国拟向加密货币和ico进行征税。洪南基表示,新税种将与韩国基本税务制度和国际趋势保持一致。目前,韩国已经启动了由国税厅等相关部门和民间专家所组成的特别工作组。旨在通过讨论国外的征税案例来制定适当的税收方案。事实上,韩国在去年初就曾宣布,加密货币交易所将按照现有的税收政策进行缴税,即22%的企业所得税再加上2.2%的地方所得税。但是,由于随后8月的税法修正案中提到,区块链企业能够享受政策福利,而加密资产企业则不能也引发了一波争议。目前,韩国对于加密货币征税的最新法案尚未出台。罗马尼亚作为东欧国家新兴的加密货币市场,罗马尼亚也开始对加密货币进行征税。罗马尼亚新修正后的《财政法》规定,买卖加密货币所产生的收入应归类为“其他来源收入”,需要缴纳10%的所得税。据了解,单笔加密货币交易收益低于200罗马尼亚克朗(折合约50美元)都不会被征税。但是,一旦投资者一年累计加密货币交易达到600罗马尼亚克朗(折合约150美元)则需要缴纳10%的收入所得税。英国英国最新的税收框架针对加密货币持有人的缴税方案。目前暂不包括加密货币企业或出于商业目的持有代币的税收计划。在最新发布的新税收指南中,投资者出售加密货币时,所获得的资金都需要缴纳税款。英国税务海关总署(HMRC)还表示,矿工从挖矿和空投活动中所获收益,都将按照现行所得税和国家保险缴款法征税。据了解,投机性投资者在出售代币时需要交纳资本利得税,而那些从挖矿、交易费用或空投中获利的投资者需要缴纳所得税和国家保险费。保加利亚除了加密货币投资者外,保加利亚还考虑对经营加密资产相关业务的公司进行征税。根据保加利亚国税局的定义,任何通过出售加密货币所得利润都将被视为收入。这也就意味着投资者需要上报通过加密货币交易所获的利润。目前,国税局对加密货币收入统一征收10%的收入税。法国法国则是率先下调加密货币税率的国家,该国加密货币税率最高曾达到45%。法国国务委员会在去年底宣布,加密货币销售所产生的利润应被视为“动产”资本收益,这将会使税率获得大幅下调。此前,加密货币交易的收益通常被认为是“工业企业利润”(BIC),而偶发性加密货币交易的收益则被视为“非商业利润”。除了45%的税率之外,加密货币交易还需要缴纳17.2%的普遍社会贡献税(CSG)。将加密货币归为“动产”后,税率可降低至19%(包含CSG)。但是,加密货币挖矿以及其他商业活动依然需要按照BIC的标准进行缴税。虽然各国纷纷出台了针对加密货币征税的政策,然而实际情况并不理想。由于加密货币的匿名性,加密货币投资者很少会对外透露自己加密货币所获的收益。即使有惩罚和监管,也并不能完全掌握每个人的情况。一旦政府开始要求登记加密货币的买卖情况,这也就让加密货币失去了其本来的意义。此外,美国前总统候选人Ron
Paul在博客中也表示,数字货币的资本收益不应该征税。他认为对加密货币征税的目的是让中央银行试图通过控制利率来控制经济,从而导致资源配置不当。如此一来,反而会促使投资者转向那些对虚拟货币没有资本利得税的国家。

一、北美洲美国美国今年展开了一系列针对加密货币税务问题的秘籍行动。1月底,有消息表示IRS成立一个虚拟货币团队,开始获取记录和资源以追踪不合规的纳税人,打击未报告加密资产的行为。5月21日,IRS在公开回复信中,表示将优先发布加密货币税收指导。要知道继《2014-21号公告》后,IRS已经五年没有更新指导意见。7月12日,IRS发布了一份181页文件,详细介绍了探员应如何使用各种调查方法去打击加密逃税者;7月26日,IRS表示已开始向美国加密货币持有者发函,将三种类型的信件被发送给1万多名纳税人。8月15日,IRS行动升级,向加密货币持有者发送新一轮信件,这次他们在信件中列出了公民欠缴的具体税额。加拿大加拿大税务局(CRA)自2017年以来一直在运营专门的加密货币部门。今年早些时候,CRA对涉及加密货币交易、挖矿的公司或个人进行约60项审计。3月7日,加拿大税务局(CRA)向该国的加密货币投资者发放长达14页的调查问卷,涉及购买加密资产的途径、加密货币是否被盗过、是否参与过ico和加密货币挖矿等多个方面。6月15日,CRA在经过调查后表示,加拿大有许多类型的加密货币和相关业务,其不合规的风险很高。CRA正在打击加密货币税收相关的不合规行径。二、南美洲巴西5月,巴西国税局发布1888号规定,适用于各种与加密货币相关的活动。从8月1日起,如果每月交易金额超过30000巴西雷亚尔(7800美元),巴西公民有义务向该国国税局报告其加密货币交易情况。如未如实报告,则将面临未报告交易金额的1.5%到3%的罚款。委内瑞拉今年1月,委内瑞拉政府颁布一项法令,要求在该国从事加密业务的纳税人以加密货币缴税。智利从今年4月开始,智利居民需缴纳与加密货币相关的税款,该国政府已将加密资产纳入纳税清单。根据智利国税局的文件,智利居民必须将与加密货币交易相关的收入报告列为“其他个人收入/第三方收入”。纳税人被理解为所有拥有加密货币的人,包括加密货币交易者和矿工。三、欧洲英国8月6日,外媒消息表示英国税务海关总署(HMRC)正向加密货币交易所施压,要求其披露客户姓名和交易历史,以追回未缴税款。据悉,Coinbase、eToro和CEX都收到了信件。9月,HMRC、eToro和会计行业机构ICAEW在一次网络研讨会中联合向加密交易者提供税务建议。HMRC希望加密交易员像买卖股票投资者一样将资本利得税规则应用于其损益。葡萄牙葡萄牙税务当局在2016年发布的一份文件曾表示,在葡萄牙销售加密货币的收入不需要缴纳所得税。8月26日,葡萄牙税务和海关部门再次证实,对加密货币交易或支付不征收增值税。税务局向当地一家加密货币挖矿公司提供了澄清,并发布了一份官方裁决文件。表示用加密货币换取法定货币是免税的,并补充说,加密货币用户无需缴纳任何所得税。斯洛文尼亚7月29日,斯洛文尼亚金融管理部门表示,正努力发现和惩罚从事加密货币挖矿或交易活动而未纳税的个人。法国4月16日,法国财政部长表示近日法国议会通过了Pact
Act法案,为ICO和数字资产服务提供者创建了一个新的法律框架。新的财政法案简化并减少了适用散户投资者出售加密资产的税收:用年度申报取代了月度申报,将资本利得税从36.2%降至30%,而币币交易将免税,但以专业身份购买-转售加密资产是要征税的。瑞典瑞典税务机关(STA)越来越多重视加密货币案件。仅在2018年,STA就对多达400名瑞典加密货币交易者的活动展开了调查。多个比特币交易者收到了高达数百万瑞典克朗的税单。也有交易者认为这些征税要求“不合理”,因为他被征收的是总利润的300%。保加利亚保加利亚国家税务局(NRA)将加密货币归类为金融资产,而个人在金融资产上获得利润需要缴纳10%的税款。1月16日消息,保加利亚政府已开始调查加密货币交易所,对投资者通过加密货币交易获得的利润征税。四、亚洲日本日本内阁3月15日起草的虚拟货币相关修正案草案获得通过,将“虚拟货币”的名称更改为“加密资产”,但其仍属于“杂项收入”一项。5月30日,日本国家税务总局发布的2018年个人纳税申报情况显示,271人申报包括虚拟货币在内的杂项收入超过1亿日元(约合91.39万美元)。但日本国税局认为,数年间加密货币漏报总额约100亿日元。为此,日本国税局于7月份启动一个200人规模的特别工作小组,以避免逃税等行为,并计划从加密交易所等公司收集信息。7月19日,日本虚拟货币交换业协会(JVCEA)向金融厅提交了虚拟货币《税制修改请愿书》。紧接着7月24日,日本虚拟货币商业协会(JCBA)也提交了2020年税制修改请求书。然而8月最新公布的“税制修改要求”未提及关于虚拟货币的内容,这可能意味着现阶段关于虚拟货币税制的修改仍然没有进展。新加坡7月5日,新加坡国税局(IRAS)发布了一份草案,对支付类加密货币(DPT)交易免征商品的服务税(GST)和增值税(VAT)。该草案如果通过立法,将从2020年1月1日起生效。印度8月,印度比特币社区团体IndiaBits表示,印度所得税部门向部分加密货币交易商和投资者发布通知,要求提供有关纳税人的收入来源、交易的加密货币名称以及硬件钱包的详细内容等信息。该通知还警告称,将对故意漏税者征收罚款。伊朗9月12日,伊朗国家税务局(INTA)表示,伊朗的加密货币矿工如果同意遣返海外盈余,可获得免税资格。根据INTA的规定,加密采矿是一项应税业务,与其他工业活动一样,应该遵循伊朗中央银行的要求。吉尔吉斯斯坦8月28日,吉尔吉斯斯坦经济部提交了《关于修改税法的法律草案》,旨在引入加密货币挖矿税。吉尔吉斯斯坦经济部正在探讨对加密货币挖矿征税的两种可能选择,第一种是对收入征税,第二种是对加密货币挖矿期间产生的费用征税。以色列5月,以色列中央地方法院在一场判决中,接受了以色列税务当局的立场,即比特币是一种资产,而不是一种货币,出售比特币获得的利润需要缴纳资本所得税。五、大洋洲澳大利亚澳大利亚税务局(ATO)将从其指定的加密货币服务提供商处(DSP)收集大量记录,将启动一项数据匹配计划。ATO估计有50万到100万澳大利亚人投资于加密资产。4月,ATO开始对澳大利亚公民持有的加密货币进行监管。6月,澳大利亚税务局(ATO)处理了12起涉及滥用加密资产的避税案件。据悉ATO拨款10亿美元用于打击避税,特别强调加密货币交易。ATO计划先获取澳大利亚加密指定服务提供商的数据,在今年晚些时候转移到较小的供应商,随后扩展到外国数字服务提供商区。新西兰新西兰税务当局已裁定,加密货币收入是合法的,并就如何准确征税提供了指导。在8月7日发布的税务信息公告中,新西兰税务局总结了根据该国《1994年税收管理法》第91D条作出的公共裁决的规定,加密货币必须是“像钱一样”才能被征税。具体而言,《关于加密资产所得税处理的指导意见》适用于以加密形式支付的款项,即雇员固定工资的一部分,并按预先确定的数额或费率固定,而不是构成雇员股份计划一部分的款项等方面。看到最后,大家可能会疑惑:中国呢?实际上,关于加密货币是否缴税的问题,目前在中国的税法里是完全空白的,刑法方面则是无明文不为罪。有法律专家分析过,在中国目前使用虚拟货币支付报酬,可以算是合法避税。

世界各国对加密货币的看法,褒贬不一。不过最近,日本政府针对加密货币税收政策,称未来将简化报税环境,以促进税收。当然,目前还有很多国家不接受加密货币,但对于接受加密货币的国家,征税显然已成共识。

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一、日本

日本已将加密货币收入,归为“杂项收入”课税,根据书店服务苹果,一年内在加密货币上获得20万日元以上的利润,就应该进行申报,并缴纳所得税。

至于税率,日本采取制,从15%到55%不等。55%的最高税率适用于年收入超过4000万日元的人。

这种征税看似简单,但其实也有很问题。因为,加密货币可以低买高卖获得利润,还可以互换获得利润,这种方式也被纳入课税范围。同时,采用加密货币购物的人也将成为征税对象。

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二、美国

美国国税局早就发布过有关“加密货币征税”的指导,收到或者是开采得来的加密货币,要计算在总收入中,并且税收按照获得加密货币时的市场价值来计算。

在美国看来,加密货币是财产,所以要对要对加密货币投资带来的收入征税。

但事实上,美国只有极少数人报告了加密货币持有量。

三、韩国

韩国炒币的人很多,很多人更是通过加密货币,获得了大量收入,但是韩国并没有出台税法。

早在1月份,韩国也曾布,加密货币交易所,要按照现有的税收政策交税,即22%的企业所得税以及2.2%的地方所得税。不过,在韩国人看来,交易所就是风险公司,这使他们享受了可观的所得税减免优惠。

韩国最新税法提议,加密货币交易所将不再享受所得税减免优惠。韩国将分开区块链企业和加密资产企业,前者经过确认可享受政策福利,后者却不能。

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四、俄罗斯

俄罗斯暂无加密货币税收框架,不过最新草案,公民预计将会支付13%的加密货币收入税,但具体征收方式和类别预计,年底才能确认。

除此以外,外籍人士若是一年当中,有183天居住在俄罗斯联邦内,也将视为永久居民进行缴税。

五、澳大利亚

澳大利亚很早对加密货币征税,并且税收政策几经更改。

现如今,加密货币在澳大利亚,就是资产,要缴纳资本利得税。不仅比特币,而对纳税人的监管则是越来越严厉。

其税务局还要求投资者和使用者,要提供交易的具体记录。

加密货币征税真的有必要吗?

加密货币征税目前看来,已成为共识。不少国家已制定出政策,当然,还有很多国家仍在商讨当中。虽说,很多国家不认可加密货币,但也将它视为资产了。而投资所获收入被视为资本所得,税收政策基本是针对这部分收入进行征收。

肯定有人要问,加密货币征税真的有必要吗?链知道想说,征税即能提升财政收入,还能便于监管,便于发展区块链行业,让其更加成熟。

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